Как заполнить расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям?
Добрый день!
Мы ООО на ОСНО. Помогите, пожалуйста, найти ответ по нижеследующей ситуации. Не могу найти подтверждения мнению налоговой.
Мы являемся налоговым агентом по налогу на прибыль - выплачиваем %% по договору займа резиденту Кипра (соглашение об избежание двойного налогообложения есть). Расчет сдаем, указываем суммы выплаченного дохода, налог на прибыль при этом всегда 0 (по соглашению), иных выплат нерезидентам нет.
С 2016г по новой форме Расчет заполняется нарастающим итогом. В 1кв и 2кв 16г выплаты были, расчеты предоставлены. В 3кв выплат не было. В соответствии с п 6.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ и в соответствии с письмом ФНС России от 13 апреля 2016 г. N СД-4-3/6435@ - Расчет предоставлен только с заполнением Раздела 1 (нули, т.к. выплат в 3кв не было) и раздела 2 (нули, т.к. за 1 и 2кв налога не было), Раздел 3 в Расчет не включался.
Однако налоговая прислала требование и при общении по телефону - требует заполнить Раздел 3 данными выплат предыдущего (т.е.2!) квартала. На каком основании - объяснить не могут. Но единственное, что смогла из их нервных речей вынести - что, если бы у нас была ранее сумма к уплате и что-то фигурировало за 9 мес в разделе 2(а не нули как у нас), то да, Раздел 3 не сдается. А мы сдали нулевку, хотя у нас ранее были выплаты дохода. Вот поэтому, раз у нас налога 0, а выплаты ранее (в 1 и 2 кв) были, то мы обязаны заполнить раздел 3 данными выплат за 2 кв (у Вас же нарастающим итогом! Зачем Вы сдали нулеву?!). Более ничего вразумительного добиться не смогла.
Подскажите, пожалуйста, возможно я что-то пропустила в законодательстве о таких тонкостях? И есть какие-то разъяснения (кроме письма ФНС от 13.04.16), где даются такие рекомендации по заполнению Расчета?
Подать уточненку не проблема, но я считаю это в корне не верно и идет вразрез с порядком заполнения расчета. Предполагаю, что в ИФНС в программе какая-то ерунда с загрузкой деклараций и потому они при нулевом разделе 2 хотят видеть хоть что-нибудь в Разделе 3. Но это только догадки. Хотелось бы понять законодательную основу таких требований.
Заранее спасибо за консультацию.
Мы ООО на ОСНО. Помогите, пожалуйста, найти ответ по нижеследующей ситуации. Не могу найти подтверждения мнению налоговой.
Мы являемся налоговым агентом по налогу на прибыль - выплачиваем %% по договору займа резиденту Кипра (соглашение об избежание двойного налогообложения есть). Расчет сдаем, указываем суммы выплаченного дохода, налог на прибыль при этом всегда 0 (по соглашению), иных выплат нерезидентам нет.
С 2016г по новой форме Расчет заполняется нарастающим итогом. В 1кв и 2кв 16г выплаты были, расчеты предоставлены. В 3кв выплат не было. В соответствии с п 6.1 приложения № 2 к приказу ФНС России от 02.03.2016 N ММВ-7-3/115@ и в соответствии с письмом ФНС России от 13 апреля 2016 г. N СД-4-3/6435@ - Расчет предоставлен только с заполнением Раздела 1 (нули, т.к. выплат в 3кв не было) и раздела 2 (нули, т.к. за 1 и 2кв налога не было), Раздел 3 в Расчет не включался.
Однако налоговая прислала требование и при общении по телефону - требует заполнить Раздел 3 данными выплат предыдущего (т.е.2!) квартала. На каком основании - объяснить не могут. Но единственное, что смогла из их нервных речей вынести - что, если бы у нас была ранее сумма к уплате и что-то фигурировало за 9 мес в разделе 2(а не нули как у нас), то да, Раздел 3 не сдается. А мы сдали нулевку, хотя у нас ранее были выплаты дохода. Вот поэтому, раз у нас налога 0, а выплаты ранее (в 1 и 2 кв) были, то мы обязаны заполнить раздел 3 данными выплат за 2 кв (у Вас же нарастающим итогом! Зачем Вы сдали нулеву?!). Более ничего вразумительного добиться не смогла.
Подскажите, пожалуйста, возможно я что-то пропустила в законодательстве о таких тонкостях? И есть какие-то разъяснения (кроме письма ФНС от 13.04.16), где даются такие рекомендации по заполнению Расчета?
Подать уточненку не проблема, но я считаю это в корне не верно и идет вразрез с порядком заполнения расчета. Предполагаю, что в ИФНС в программе какая-то ерунда с загрузкой деклараций и потому они при нулевом разделе 2 хотят видеть хоть что-нибудь в Разделе 3. Но это только догадки. Хотелось бы понять законодательную основу таких требований.
Заранее спасибо за консультацию.
Comments
-
Добрый день.
Как и Вы считаю, что требования инспекции в данном случае неправомерны. В приложении 2 к приказу ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ "Об утверждении формы налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядка её заполнения, а также формата представления налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в электронной форме" есть пункт 6.1, где указано, что "раздел 3 заполняется и включается в состав Налогового расчета в отношении доходов от источников в Российской Федерации, выплаченных иностранным организациям в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода и налогов, уплаченных в последнем истекшем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.". На мой взгляд этого достаточно. -
Добрый день.
И в контрольных соотношениях к форме, утвержденных Письмом ФНС от 14.06.2016 № СД-4-3/10522@, я ничего похожего на требование вашего инспектора не нашла. Посмотрите еще сами.Цитата: Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@ утверждена форма Налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Налоговый расчет), Порядок ее заполнения, а также формат представления налогового расчета в электронной форме....Порядок заполнения Налогового расчета установлен в приложении № 2 к вышеуказанному Приказу ФНС России.Никаких более поздних разъяснений по данному вопросу тоже не вижу. Письмо ФНС от 16.11.2016 № СД-4-3/21703@ уточняет совсем другие моменты в заполнении.
