Как в бухучете потребительского кооператива учитывать паевые и вступительные взносы?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: В потребительский кооператив внесены паевые и вступительные взносы. Паевые взносы учтены на сч. К80

  Давайте начнём с теории. Счет 80 "Уставный капитал" предназначен для обобщения информации о состоянии и движении уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда) организации. Сальдо по счету 80 "Уставный капитал" должно соответствовать размеру уставного капитала, зафиксированному в учредительных документах организации. Записи по счету 80 "Уставный капитал" производятся при формировании уставного капитала, а также в случаях увеличения и уменьшения капитала лишь после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации. (План счетов, утв. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
  Что такое пай? Это доля участия в вашем потребительском кооперативе, т.е. УК у вас состоит из паёв. Проводки при формировании УК делаются такие: Д 75 К 80. Дальше пайщики пережат свои паевые взносы в УК: Д 50, 51 К 75. 

  Цитата: А деньги, отраженные на счете К80, мы можем тратить на текущик расходы? Тогда как закрывать счет? Счет 80, это ведь своего рода уставный капитал в потребительском кооперативе и он уменшается только при выходе пайщика(коммерческой деятельности нет)

  Счет 80 до изменения его величины не трогаете. Мы с вами ведем бухгалтерский учет методом двойной записи. Как видим из выше написанных проводок 75 счет закрылся, а на счете 80 и счете 50 (или 51) появилось сальдо. Вот сальдо по счету 50 (51) мы можем расходовать.
  При оплате вы сделаете проводку Д 60 (76) К 51 или Д 70 К 50 и т.д. в зависимости от расхода денежных средств.
  Вступительный взнос - денежная сумма, направленная на покрытие расходов, связанных со вступлением в потребительское общество (статья 1 Закона РФ от 19.06.1992 N 3085-1 (ред. от 02.07.2013) "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации"). Вступительный взнос предназначен для покрытий расходов. Проводки при получении вступительного взноса Д 50 (51) К 86.
  Рекомендую почитать обсуждения на Форуме
  Потребительский гаражный кооператив. Проводки
  Как в потребительском кооперативе вносятся паевые и вступительные взносы?
  Нужна ли учетная политика в потребительском кооперативе?
  В них много полезной информации.
• simport, спасибо большое!
  Понятно,что при оплате мы делаем проводки Д60 К51, работа выполнена Д 26 К 60, ТК работы выполнены за счёт вступительных взносов, отраженных на К 86, мы делаем проводки Д86 К26 -расходы за счёт вступительных взносов.
  Когда у меня закончатся вступительные взносы, которые были на Д51 и К86 . На расчетном счёте у меня останутся паевые взносы,кот.числятся на К80. Когда я буду их тратить,сделав все проводки по оплате и начислению выполненных работ, как мне закрыть 26? Или у паевых взносов какое-то другое предназначение,или я что-то не так понимаю.
  Простите, если невнятно написала или спрашиваю глупость. Помогите. Спасибо!
• Цитата: На расчетном счёте у меня останутся паевые взносы,кот.числятся на К80. Когда я буду их тратить,сделав все проводки по оплате и начислению выполненных работ, как мне закрыть 26?

  У вас все расходы, связанные с уставной деятельности ведутся за счет вступительных взносов. Вы в смете закладываете расходы, которые необходимы при вашей деятельности и за счет полученных средств вы оплачиваете эти расходы. Все расходы, собираемые на счете 26 вы списываете только на счет 86. Если по счету 86 образовалось дебетовое сальдо, значит вы потратили больше, чем заложили в смете.
  

  Цитата: Или у паевых взносов какое-то другое предназначение

  Счет 80 - это ваш паевой фонд и корреспондировать вы его можете при внесении новые паевых взносов либо при выходе пайщик из кооператива. По большому счету вы можете тратить деньги, которые внесли пайщики, но в любой момент пайщик может попроситься из числа пайщиков и вы обязаны будете выплатить ему его пай. Соответственно на счете должны быть деньги для выплаты пая. 
  Перерасход целевых средств перекрывается либо прибылью, оставшейся от коммерческой деятельностью либо в счет иных целевых поступлений.
• simport, получается их лучше не тратить и "заморозить" на расчетном счёте? Тогда смысл этого сбора? 
  Я так много прочитала про учёт в кооперативах, но вот со сч. 80 - засада.
  Для меня эта тема неизвестна. Смущает, что деньги должны лежать и ждать выхода пайщиков. 
  Я Вам очень благодарна за ответ!
• Цитата: получается их лучше не тратить и "заморозить" на расчетном счёте? Тогда смысл этого сбора?Я так много прочитала про учёт в кооперативах, но вот со сч. 80 - засада.Для меня эта тема неизвестна. Смущает, что деньги должны лежать и ждать выхода пайщиков.

  Если вы вели учет в коммерческой организации, то в курсе, что денежные средства внесенный в УК тратятся фирмой (если это денежные средства) или ими пользуются (если это не денежный вклад). Дальше идет коммерческая деятельность, которая в итоге имеете прибыль или убыток. При выходе из состава учредителя, ему выплачивают его долю. У вас по сути тоже самое, только ваш счет для понимания вашей работы - это счет 86, а не 90 и 91. На нем в конце года образуется результат. Если это дебетовое сальдо, значит по вашей смете произошло превышение полученных средств над расходами. Пайщики могут принять решение о покрытии перерасхода либо о направлении паевого фонда на размещении его на депозит в банк и т.д. Не надо зацикливаться на одном счете 80. Сформировала, оплатили и на время забыли.
  Движение денежных средств и учет доходов и расходов это две разные вещи. Похоже, что именно в этом вы и запутались.
• simport, да, наверное, Вы правы. Я зациклилась на том,что счёт 86 по мере расходов уменьшается и списывается на счёт 26. А по 80 ничего не меняется, получается мы деньгами можем воспользоваться, но нужно их вернуть на место)
  Спасибо за помощь!
• Цитата: счёт 86 по мере расходов уменьшается и списывается на счёт 26.

  Нет, не так. Сначала расходы на счете 26 собираются, а потом на счет 86 списываются.
  

  Цитата: Счет 26 "Общехозяйственные расходы" предназначен для обобщения информации о расходах для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом.В частности, на этом счете могут быть отражены следующие расходы: административно-управленческие расходы; содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг; другие аналогичные по назначению управленческие расходы. Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда, расчетов с другими организациями (лицами) и др.Расходы, учтенные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", списываются, в частности, в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" (если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону), 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" (если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону).Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90 "Продажи".Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), используют счет 26 "Общехозяйственные расходы" для обобщения информации о расходах на ведение этой деятельности. Данные организации списываютсуммы, накопленные на счете 26 "Общехозяйственные расходы", в дебет счета 90 "Продажи".Аналитический учет по счету 26 "Общехозяйственные расходы" ведется по каждой статье соответствующих смет, месту возникновения затрат и др.

  Выделенное синим  - это в коммерческих фирм,а у вас содержание кооператива за счет целевых средств, т.е. накопленные суммы списываются на счет 86.
  

  Цитата: Счет 86 "Целевое финансирование" предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др. Средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, отражаются по кредиту счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденциисо счетами: 20 "Основное производство" или26 "Общехозяйственные расходы" - при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации; 83 "Добавочный капитал" - при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств; 98 "Доходы будущих периодов" - при направлении коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов и т.п.Аналитический учет по счету 86 "Целевое финансирование" ведется по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их.